項目 |
節稅內容 |
列舉扣除額 |
申報所得稅時,每個人保險費的列舉扣除,最高可 扣除24,000元 1.非直系親屬不能列入 2.非撫養親屬不能列入(已成年自行報稅之子女不能列入) 3.地下保單不能列入:未經政府核准在台販售的保單皆不 可列舉扣除; 4.列舉扣除限人身保險費:壽險、傷害險、醫療險、旅行 險、年金險等都可列入,但地震、火災或車險等就不能列 舉扣除 5.今年投保的保單,明年才能列舉扣除,因此建議提早規劃 |
贈與稅 |
遺產及贈與稅法第22條規定: 「贈與稅納稅義務人,每年得自 贈與總額中減除免稅額220萬元。」利用220萬的贈與額度購買 年金保險等…免贈與稅
l 要保人和生存受益人相同:不受贈與稅金額限制 l 要保人和生存受益人不同:受贈與稅金額220限制 |
遺產稅 |
保險法112條規定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其 所指定之受益人者,其金額不得作為被保險人之遺產」 遺贈稅法16條第9款規定「指定受益人之人壽保險金、軍、 公教人員、勞工或農民保險金額及互助金,不計入遺產總額」
l被保險人和受益人不同一人時:指定受益人之人壽保險金 ,指的是被保險人和受益人不同一人時,不計入遺產總額 l要保人和被保險人不同一人時:如果要保人早於被保險 人死亡,其以他人為被保險人購買之保險,該保單價 值即屬具有財產價值之權利,為被繼承人的遺產,應 依規定列入遺產課稅 l被保險人和受益人同一人時:被保險人和受益人同一人
時,因被保險人之死亡幾付應列為被保險人(即受益人)
的遺產,課徵遺產稅
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最低稅負制 |
所得稅額基本條例第12條規定:「受益人與要保人非屬同一人 之人壽保險及年金保險給付,死亡給付每一申報戶全年合計 數在3,330萬元以下部分免予計入。」
l 要保人為受益人時:死亡死付不受金額限制
l 要保人非屬受益人時:死亡給付3330萬以下免予計入 (103年度3000萬調整為3330萬) |
蓮花地政士事務所104/04/04
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【要保人已於保險契約中指定受益人不論為姓名或身分之指定均屬已指定受益人】
依保險法第112條規定:保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者,其金額不得作為被保險人之遺產。另第113條規定:死亡保險契約未指定受益人者,其保險金額作為被保險人遺產。若要保人已於保險契約中指定受益人,不論為姓名或身分之指定,均屬已指定受益人,故無保險法第113條之適用。(財政部84/07/13台財保第840344304號函)
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