蓮花地政士事務所 【各項農業設施登記、信託節稅規劃】

不少父母會替子女購買儲蓄險，常以自己為要保人，等到保單繳費期滿前，再變更要保人與受益人為子女，但高雄國稅局日前提醒，這樣的做法將產生贈與稅，父母為子女進行理財規劃時，要特別注意稅負問題。

高雄國稅局近期接獲轄區內民眾來電詢問，甲君在多年前購買多筆保單，以自己為要保人及受益人，由於保單繳費已屆期滿，打算變更要保人與滿期金受益人為兒子乙君，擔心會有課稅問題。

國稅局官員表示，父母以本人名義為要保人購買保險，日後將要保人變更為子女時，除非能證明過去所繳付的保費，實際上均由子女支付，並向國稅局提出相關文件證明，否則這類變更要保人、受益人的做法，不但不能達到節稅目的，反而還會惹「稅」上身。

官員進一步指出，民眾購買保險，由於保單價值仍屬財產一部分，若是變更要保人及受益人，等於將原本個人應得的保險利益，變更為他人所有，在性質上是將財產無償移轉，國稅局將認定為贈與行為，對其課徵贈與稅。

高雄國稅局提醒，依據保險法規定，要保人負有交付保險費義務，因保單有財產價值的權利，要保人交付的保險費累積利益則屬要保人所有。

換句話說，父母為子女從小規劃保單，在簽約時決定要保人為誰，事涉後續的稅負問題，而站在贈與稅節稅的角度來看，會計師建議，保單簽約時即以子女為要保人，節稅空間較大。

專家指出，如果以子女為要保人，同時子女也是滿期金與生存金的受益人，等到保單期滿、拿到保險金時，在要保人與受益人為同一人的情況下，就沒有「贈與」的問題。

在繳付保費方面，父母可先把錢放在子女戶頭，再從子女戶頭去扣保費，由於父母贈與的是保費，而不是要保人（父母）給受益人（子女）的滿期金或生存金，只要年度所繳保費及其他贈與，總金額低於220萬元，就不必繳交贈與稅。(工商時報)

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