蓮花地政士事務所 【各項農業設施登記、信託節稅規劃】

高齡、帶病投保、保單價值低於保費、非以保險為目的之投保將…被實質課稅原則課稅

列舉出下列藉保險規避遺產稅被稅捐機關實質課稅之案例：

(1)投保時年歲已高且遺有大量現金，不須藉由保險來防老或分散風險(此案例投保時為70歲且遺有現金新台幣1億元)(台中高等法院96年度訴字00304號)

(2)投保時已患有重病，且投保日到死亡日期間不長：由要保書上得知患有腦部腫瘤，於92年8月起即已於台中榮總台中分院門診電療，於92年3月28日死亡，距其投保日期92年10月23日僅隔5個月。(台中高等行政法院94年度訴字第537號)                    

(3)保單價值低於保費：要保人繳納新台幣150萬保費，但保單價值為1,344,914，係此保險契約有違保險的精神「係為保障被保險人因不可預料，或不可抗力之事故發生對其遺族生活造成之衝擊，因此，保險給付可不計入遺產總額」(台中高等行政法院94年度訴字第537號)

1. (4)投保時意識形態已經不清楚：投保時已經高達81歲及82歲高齡，就投保時之年齡、健康狀況、投保壽險種類、金額、時程等項判斷其投保目的顯非以保險為目的(高雄高等行政法院95訴字1150號)

資料來源: 永晟專欄

代書，位於屏東縣里港鄉，專業於房屋過戶，土地過戶，預售屋過戶,高雄代書,高雄市地政士事務所,高雄法拍屋,高雄代書事務所,高雄土地代書,高雄代書費用,房屋過戶,財產繼承,高雄房屋代書,高雄土地過戶,高雄節稅贈與/節稅規劃,台南市地政士事務所,台南代書,台南法拍屋,台南代書事務所,台南土地代書,台南代書費用,台南房屋代書,台南土地過戶,屏東市地政士事務所,屏東代書,屏東法拍屋,屏東代書事務所,屏東土地代書,屏東代書費用,屏東房屋代書,屏東土地過戶,